회사 주식과 상장 주식을 판 해에 세금 신고를 마쳤는데, 몇 달 뒤 IRS로부터 주식 매도 금액 전체가 소득에서 빠졌으니 큰 금액의 세금과 이자를 내라는 통지를 받은 경우를 생각해 보겠습니다. 원인은 대개 신고 누락이 아니라, 증권사가 보낸 양식에 취득원가가 비어 있거나 다르게 적힌 데 있습니다. 과세 대상은 판 금액 전체가 아니라 판 금액에서 취득원가를 뺀 차익인데, 원가가 0으로 잡히면 차익이 매도 금액 전체로 계산됩니다.

이 통지도 앞에서 말씀드린 소득 불일치 통지와 같은 성격이라, 제안 금액이 곧 확정 금액은 아닙니다. 다만 대응 방법은 다릅니다. 급여나 사업소득은 경비 자료가 핵심이지만, 주식 거래는 거래별 취득 날짜와 원가, 회사 주식이라면 급여 소득으로 이미 잡힌 부분이 있는지를 대조하는 것이 핵심입니다. 같은 주식 매도가 급여 소득과 양도 소득에 이중으로 잡히는 경우도 실제로 생깁니다.

이런 상담에서는 먼저 통지에 적힌 거래를 증권사 연간 명세와 하나씩 맞춰 어느 거래의 원가가 비었는지를 찾고, 원가를 입증할 매수 기록이나 회사 주식 지급 기록을 붙여 기한 안에 답합니다. 실제로 신고에서 빠진 거래가 함께 섞여 있으면 그 부분은 인정하고 수정된 계산을 함께 내는 쪽이 전체 답변의 신뢰를 지킵니다. 답을 낸 뒤에는 주정부 신고에도 같은 수정이 필요한지까지 확인합니다.

주식이나 회사 보상을 판 해의 신고는 증권사 양식만 믿고 넘기기 쉬운데, 원가가 비어 있는 거래가 있는지는 신고 전에 한 번 걸러야 할 항목입니다. 통지를 받으셨다면 매도 금액의 크기부터 보지 마시고, 거래별 원가 대조부터 시작하시기 바랍니다.

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